Az adóév során, az adófizető polgárok számtalan forrásból szerezhetnek jövedelmet. Talán Te is egy üzleti eladó, tanár, gyerekzsúrok húsvéti nyula, bérbe adtad lakásodat, értékesítetted néhány művészeti alkotásodat, nyertél a lottón, készpénzre váltottad életbiztosításodat, eladtad értékpapírjaidat, kaptál munkanélküli segélyt, nyugdíjat vagy más állami juttatást… A lista szinte végtelen. Mindezen bevételek (néhány kivétellel), az adóalap jövedelmet kepézik. Néhány formanyomtatvány (pl. a munkáltatótól / harmadik féltől kapott, és az IRS felé elküldött W-2 illetve 1099 különböző fajtái) segítenek sztenderdizálni a jövedelembevallás folyamatát. Ez alól kivétel, ha az éves jövedelem nem haladja meg a $600-t. Ez esetben ugyanis nincs 1099-es jövedelemigazoló nyomtatvány, habár a hatóságok felé mégis bevallással tartozunk!

A W-2-n – és üzleti bevételeken túl -, gyakori bevételi források közé tartozik: -Társadalombiztosítás – Social Security SSA-1099, -Nyugdíj – Retirement Benefit 1099-R, -Munkanélküli segély – Unemployment Benefits 1099-G, -Egyéni munkavállalás – Self Employment 1099-Misc, + készpénz bevételek . A pontos bevétel kiszámítás után, az IRS lehetőséget kínál, hogy különféle költségeket (expenses) kivonjunk az éves jövedelmünkből, csökkentve az adóalapot. A kivonható tételekkel (adjustments) okosan kell bánni, mivel néhányat igényelhetünk a nélkül is, hogy tételesen felsorolnánk azokat (ilyen lehetnek például: diák hitel kamata, nyugdíj számla hozzájárulás, egészségügyi megtakarítási számla levonásai, oktatói költség, munkavállalás céljából fellépő költözés költsége, tandíj)! Természetesen mindegyik az IRS által maximalizált összegben vagy százalékban. Így jutunk el lassan a “levonásokkal módosított” éves bevételhez (Adjusted Gross Income), ha azonban azt gondolnánk, hogy ezzel már kész is vagyunk, a válasz: nem! Célunk ugye, hogy adóalapunk tovább csökkenjen!

Ezek mindennapi életünk, létfenntartásunk költségeit testesítik meg. Mert ugye ára van az ételnek amit megeszünk, a házasságnak, a lakás vásárlásnak, gyerekeink pelenkáinak, vagy akár a jövőben jobb fizetést  – és ezáltal több adót – megalapozó iskolai tanulmányoknak. Amikor tehát a levonásokhoz érkezünk, két lehetőségünk van. Tételesen vagy sztenderd (fix összegben) vonhatjuk ki az IRS által megengedett költségeket.  Tételesen sorolhatjuk pl. jótékonykodásunk összegét, a lakástörlesztés kamatát, de akár az otthonunkból ellopott vagyontárgyak értéke is költségtételként szerepelhet. A sztenderd (fix) értékösszeg választása azonban akkor kedvező, ha a tételes levonások összértékét meghaladja. Különösen akkor jó választás ez, ha az adóbevallást családfenntartó*, vagy házas* státuszban töltjük ki.

Ezzel meg is érkeztünk a mentességekhez. A mentességek, hasonlóak a levonásokhoz, azonban jóval egyszerűbbek azoknál. Gyakorlatilag “kiegészítő” összeget jelentenek, melyeket az adófizető kivonhat az adóköteles jövedelméből!

A mentesség kiegészítő összege igénybe vehető: – Ha más még nem igényli utánunk ezt az összeget (vagyis nem támogat minket), – Magunk után, és az általunk támogatott házastárs, gyerek, vagy akár egy háztartásban elő szülő után is (azonos összegben). Néhány példa: hazásként 2 gyerekkel 4-szeres, Egyedülálló, azonban édesapját támogató személy esetében 2-szeres, Egyedülállóként 1-szeres, Diákként, azonban szülei által támogatott adózóként 0-szoros összeget jelent. Ha mindent összeadtunk és kivontunk, végre megkapjuk az adóköteles jövedelmet 

Miután kiszámoltuk az adóköteles jövedelmet, a kapott összeget meg kell szoroznunk az adókulccsal (attól függően, hogy milyen adósávba kerültünk). A Magyarországon jelenlegi egykulcsos adórendszerrel szemben, az Egyesült Államokban több adósáv, és több adókulcs van. A progresszív rendszerben, minél több a jövedelem, annál magasabb az adókulcs. Így például, amíg egy nagyon alacsony jövedelmű adófizető jövedelme után 10%-alatt, addig egy magas jövedelemmel rendelkező akár 35% fölötti adó összeg fizetésére is kötelezhető! Minél több a bevétel, annál több az adó. Egyszerű! Hogy honnan tudhatjuk meg a pontos adókulcsot? Az IRS, weboldalán pontosan feltünteti az aktuális számokat. (A 2023-as adószezon adatait láthatod is oldalunkon!)  Az adóalapot megszorozva az adókulcs összegével, megkapjuk az adófizetési kötelezettség pontos, befizetendő összeget!

Bár tudjuk a befizetendő jövedelemadónak összegét, ez nem jelenti azt, hogy a teljes összeggel tartozunk is az adóhivatalnak! Ha például W-2-vel rendelkezünk, akkor az adóév során kapott heti / havi fizetésünkből, már automatikusan levonásra került a jövedelemadó, melyet részletesen a 1040-es nyomtatvány mutat. Ha munkabérünkből már levonták az adót, csak extra bevételeink után kell adóznunk!

Fontos megemlíteni azonnal, hogy az alacsony jövedelemmel rendelkezők számára az IRS, további adókedvezményeket biztosít, speciális kreditjei által. Ezek elsősorban a munka mellett -végzett iskolai képzés, -igénybe vett gyermekmegőrző, – fizetett nyugdíjalap stb. költségeinek megtérítését szolgálják. Az EITC (Earned income tax credit), az egyik ilyen, legmagasabb összegű, igénybe vehető adó kredit, amely $6,000-os összeggel járul hozzá egy család adó-terheinek csökkentéséhez.