Az amerikai cég fenntartása nem ér véget a vállalkozás megalapításával. Az LLC-k, Corporationök és más amerikai üzleti entitások számára az adott állam szabályaitól függően rendszeres éves jelentési, adófizetési és adminisztrációs kötelezettségek merülhetnek fel.

A két gyakran összekevert fogalom az Annual Report és a Franchise Tax. Bár bizonyos államokban ugyanahhoz az éves határidőhöz kapcsolódhatnak, valójában nem ugyanazt jelentik.

Az Annual Report elsősorban a vállalkozás állami nyilvántartásban szereplő adatainak frissítésére szolgáló jelentés, míg a franchise tax egy állam által meghatározott üzleti adó vagy éves állami díj, amelyet bizonyos vállalkozásoknak a cég államban történő fenntartásáért kell megfizetniük.

A pontos kötelezettség mindig attól függ, hogy melyik államban alakult a vállalkozás, milyen típusú entitásról van szó, és milyen állami szabályok vonatkoznak rá.

Mi az Annual Report?

Az Annual Report egy állami szintű éves jelentés, amelyet bizonyos amerikai vállalkozásoknak rendszeresen be kell nyújtaniuk a Secretary of State vagy más illetékes állami hivatal részére.

Az Annual Report célja általában az, hogy az állam nyilvántartása naprakész maradjon a vállalkozás legfontosabb adataival kapcsolatban.

Az Annual Reportban az adott állam szabályai szerint többek között szerepelhet:

• a vállalkozás hivatalos neve;
• a registered agent adatai;
• a vállalkozás üzleti címe vagy mailing address-e;
• a tulajdonosok vagy vezetők bizonyos adatai;
• Corporation esetén az officerök és directorok adatai;
• egyes államokban pénzügyi vagy tulajdonosi információk.

 

Az Annual Report nem azonos a szövetségi adóbevallással. Egy vállalkozásnak tehát előfordulhat, hogy az IRS felé külön adóbevallást vagy információs bevallást kell benyújtania, miközben az állam felé külön Annual Reportot is be kell adnia.

Milyen cégeknek kell Annual Reportot benyújtaniuk?

Az Annual Report követelménye államonként és vállalkozási formánként változik.

Sok államban LLC-knek és Corporationöknek is van éves jelentési kötelezettségük. Más államokban bizonyos üzleti formákra eltérő jelentési rendszer vonatkozik.

Például Wyomingban az LLC-k, Corporationök, LP-k és több más entitás Annual Reportja az alapítás évfordulójának hónapjához kapcsolódik. A Wyoming Secretary of State szerint az éves jelentés az alapítási hónap első napján esedékes.

Ez azt jelenti, hogy nincs egyetlen, minden amerikai cégre érvényes „Annual Report határidő”.

Mi a Franchise Tax?

A Franchise Tax egyes amerikai államok által alkalmazott állami szintű adó vagy éves üzleti adó, amelyet bizonyos vállalkozásoknak akkor is meg kell fizetniük, ha az adott évben kevés vagy akár nulla profitjuk volt.

A franchise tax neve félrevezető lehet, mert nem feltétlenül a vállalkozás tényleges szövetségi értelemben vett profitjára épül.

Az adó kiszámításának módja államonként változhat. Az alapja lehet például:

• bevétel;
• margin;
• tőke;
• részvények száma;
• eszközök;
• vagy egy meghatározott minimum éves összeg.

Ezért fontos megérteni, hogy a franchise tax nem ugyanaz, mint a federal income tax.

Példa: Delaware Franchise Tax

Delaware-ben a Corporationöknek Annual Reportot kell benyújtaniuk és franchise taxot kell fizetniük. A domestic Corporation Annual Reportja és az ahhoz kapcsolódó adófizetés határideje március 1.

A Delaware-i Corporation esetében a franchise tax minimuma jelenleg 175 dollár az Authorized Shares Method alapján, illetve 400 dollár az Assumed Par Value Capital Method minimumaként. A Corporation Annual Reportjának külön filing fee-je is van.

Ezzel szemben a Delaware-ben alapított LLC-knek, LP-knek és GP-knek nem kell Annual Reportot benyújtaniuk, viszont éves adót kell fizetniük. A Delaware Division of Corporations jelenlegi tájékoztatása szerint ez évi 400 dollár, amelynek határideje június 1.

Ez kiváló példa arra, hogy egy államon belül is teljesen eltérhet az Annual Report és az éves állami adókötelezettség egy LLC és egy Corporation esetében.

Mi a különbség az Annual Report és a Franchise Tax között?

A legegyszerűbben úgy lehet megkülönböztetni őket, hogy:

Annual Report = éves állami jelentés

Franchise Tax = állami adó vagy éves üzleti adó

Az Annual Report célja elsősorban a vállalkozás állami nyilvántartásának aktualizálása. A Franchise Tax pedig pénzügyi kötelezettség.

Előfordulhat, hogy:

• mindkettőt be kell nyújtani vagy meg kell fizetni;
• ugyanazon a napon esedékesek;
• ugyanazon állami hivatal kezeli őket;
• csak az egyik kötelezettség vonatkozik az adott vállalkozásra.

 

Ezért egy cég fenntartási költségének kiszámításakor nem elegendő azt nézni, hogy „kell-e Annual Report”. Azt is meg kell vizsgálni, hogy van-e annual tax, franchise tax, business privilege tax, license tax vagy más állami kötelezettség.

Milyen vállalkozási formákra vonatkozhat Annual Report vagy Franchise Tax?

A kötelezettség államonként eltér, de gyakran az alábbi vállalkozási formák érintettek:

LLC – Limited Liability Company

Az LLC-kre számos államban vonatkozik éves jelentési vagy éves adófizetési kötelezettség.

Egyes államok Annual Reportot kérnek, más államok éves taxot vagy fee-t alkalmaznak, és vannak olyan államok is, ahol mindkettő előfordulhat.

Fontos, hogy az LLC szövetségi adózási státusza – például Single-Member LLC, Partnership vagy választott corporate taxation – nem feltétlenül határozza meg az állami Annual Report kötelezettséget.

C-Corporation

A Corporationök esetében szintén gyakori az Annual Report és az állami franchise tax vagy hasonló üzleti adó.

Delaware-ben például a domestic Corporationöknek Annual Reportot kell benyújtaniuk és franchise taxot kell fizetniük.

S-Corporation

Az S-Corporation szövetségi adózási választás, nem önálló állami jogi entitástípus. Egy LLC vagy Corporation is rendelkezhet bizonyos körülmények között S-Corporation adózási státusszal.

Ezért az Annual Report és az állami éves adókötelezettség szempontjából az adott állam szabályait és az alapul szolgáló entitást kell vizsgálni.

Partnership, LP és egyéb entitások

Limited Partnership, General Partnership és egyéb üzleti formák esetében is lehet éves állami filing vagy tax obligation.

Delaware-ben például az LP-k és GP-k – az LLC-khez hasonlóan – nem nyújtanak be Annual Reportot, de éves adót kell fizetniük.

Milyen Annual Report határidők vannak?

Nincs országosan egységes Annual Report határidő az Egyesült Államokban.

Az esedékesség függhet:

• az államtól;
• a vállalkozás típusától;
• az alapítás dátumától;
• az állami regisztráció dátumától;
• egyes esetekben az adóévtől.
• Wyoming

 

Wyomingban az Annual Report az alapítás évfordulójának hónapjához kapcsolódik. Például ha egy vállalkozás májusban alakult, az éves jelentés május 1-jén esedékes.

Delaware

Delaware domestic Corporation esetén az Annual Report és franchise tax határideje március 1.

Delaware LLC, LP és GP esetén nincs Annual Report, de az éves 400 dolláros tax június 1-jén esedékes.

A Delaware-ben regisztrált foreign Corporation Annual Reportjának határideje június 30., és külön filing fee vonatkozik rá.

Texas

Texasban a franchise tax rendszer különösen fontos. A franchise tax report általános éves határideje május 15.

2026-ban a Texas franchise tax no-tax-due threshold 2,65 millió dollár; a küszöb alatti vállalkozásoknak a franchise tax report helyett továbbra is lehet információs jelentési kötelezettségük, például Public Information Report vagy Ownership Information Report.

Ez is jól mutatja, hogy a „nincs fizetendő franchise tax” nem feltétlenül jelenti azt, hogy nincs állami filing kötelezettség.

Mi történik, ha nem adjuk be időben az Annual Reportot?

Az éves jelentés elmulasztása nem egyszerű adminisztratív probléma.

Az állam késedelmi díjat, penaltyt és bizonyos esetekben interestet számíthat fel. Tartós mulasztás esetén a vállalkozás elveszítheti good standing státuszát, és szélsőségesebb esetben az állami nyilvántartásban történő státusza is megszűnhet vagy adminisztratív módon felfüggeszthetik.

Delaware-ben például a domestic Corporation Annual Reportjának késedelmes benyújtása esetén 200 dolláros penalty és a fennálló összegre havi 1,5% interest is felmerülhet.

Ezért az Annual Reportot akkor is érdemes időben kezelni, ha a vállalkozásnak az adott évben nem volt bevétele vagy nem termelt profitot.

Annual Report és Franchise Tax nem ugyanaz, mint az éves adóbevallás

Az amerikai vállalkozások esetében több különböző kötelezettség létezhet egymás mellett.

Egy vállalkozásnak például lehet:

• federal income tax return vagy information return az IRS felé;
• state income/franchise tax filing az állam felé;
• Annual Report a Secretary of State részére;
• annual state tax vagy fee;
• bizonyos esetekben sales tax, payroll tax vagy más speciális állami kötelezettség.

 

Ezeket nem szabad egyetlen „éves adóbevallásként” kezelni.

Amerikai cég éves fenntartása – mire érdemes figyelni?

Egy amerikai LLC vagy Corporation megfelelő fenntartásához érdemes már a cégalapításkor nyilvántartani:

• az alapítás államát;
• az entity type-ot;
• az alapítás dátumát;
• az Annual Report határidejét;
• az éves állami adó vagy franchise tax határidejét;
• a registered agent adatait;
• a szövetségi adóbevallás határidejét;
• az esetleges state tax filingeket.

 

Különösen fontos ez olyan vállalkozásoknál, amelyek tulajdonosa külföldön él. A külföldi tulajdonosú amerikai LLC vagy Corporation esetében az állami éves kötelezettségek mellett szövetségi információs bevallások és speciális IRS-követelmények is felmerülhetnek.

Annual Report és Franchise Tax ügyintézés

Az amerikai cég fenntartásának fontos része az állami compliance folyamatos figyelése. Nem elegendő egyszerűen megalapítani a céget: az Annual Report, az éves állami adó, a franchise tax és az adóbevallások határidejét is követni kell.

Az éves kötelezettségek nem egységesek az Egyesült Államokban. Ugyanaz a vállalkozási forma teljesen eltérő éves díjjal, határidővel és filinggel találkozhat Wyomingban, Floridában, Delaware-ben vagy Texasban.

Ezért amerikai cég alapítása előtt érdemes nemcsak az alapítási díjat, hanem a vállalkozás éves fenntartási és compliance költségeit is figyelembe venni.

Szolgáltatásaink keretében segítséget nyújtunk amerikai vállalkozások Annual Reportjának és állami éves kötelezettségeinek áttekintésében, valamint az amerikai adóbevallással és könyveléssel kapcsolatos adminisztrációban.

Fontos: az Annual Report, franchise tax és egyéb állami kötelezettségek államonként és vállalkozási formánként eltérhetnek. A konkrét határidőt és fizetendő összeget mindig az adott állam aktuális szabályai alapján kell meghatározni.