Amazon értékesítés Magyaroknak – amerikai cégalapítás, adózás és könyvelés

Az amerikai Amazon FBA hatalmas lehetőséget kínál a Magyar vállalkozóknak is, hogy termékeiket akár saját márkanév alatt, akár viszonteladóként értékesíthessék az amerikai vásárlóknak. Ehhez azonban nem elegendő egy Amazon Seller Central fiók létrehozása.
Az amerikai cégalapítás, az EIN, a bankszámla, az adózási kötelezettségek pontos teljesítése, az évközi könyvelés, az esetleges állami regisztrációk és éves adóbevallások mind megkerülhetetlen részei az üzlet felépítésének. Ebben segíthetünk Neked.

Milyen cég alapítása ajánlott Amazon értékesítséhez?

Nincs sok választási lehetőség amerikai vállalkozási formák tekintetében; Vagy LLC less vagy C-Corp. A legmegfelelőbb forma kiválasztása elsősorban a terveidtől, attól függ, hogy milyen üzleti modellt fogsz használni, mekkora növekedést tervezel, építesz-e saját márkát, kívánsz-e bevonni befektetőket a jövőben, illetve, hogy hogyan szeretnéd kezelni az amerikai adózási kötelezettségeket.

Amazon LLC (Limited Liability Company) Magyar tulajdonossal

Egy Magyar tulajdonos számára, egy egyszemélyes Single-Member LLC rugalmas, a C-Corp-nál egyszerűbben működtethető amerikai vállakozási forma. Szövetségi adózási besorolása általában disregarded entity, vagyis önmagában nem feltétlenül külön jövedelemadózó társaságként működik.

Külföldi tulajdonú egyszemélyes LLC esetén az IRS előírja, hogy a Form 5472 és a hozzá kapcsolódó pro forma Form 1120 is releváns lehet bizonyos kapcsolt vagy tulajdonossal folytatott tranzakciók miatt. Ezért az LLC alapítása előtt nemcsak a cégformát, hanem a tulajdonos adóügyi státuszát is megvizsgáljuk valamint a tervezett működést is figyelembe vesszük.

A többtagú LLC alapértelmezésben szövetségi szinten partnershipként adózik, ha nem választ más adózási státuszt (S-Corporation). A vállalkozásnak Form 1065 partnership returnt kell benyújtania, és a tulajdonosok K-1-et kapnak. Külföldi tulajdonosok esetén további adó- és withholding-kötelezettségek is felmerülhetnek. Az, hogy egy LLC-nek egy adott évben nincs vagy kevés a nyeresége, nem jelenti azt, hogy nincs amerikai filing kötelezettsége. A $0.00 bevételt is jelenteni kell!

Amazon Corporate Magyar tulajdonossal

A C-Corp (Corporation) választás inkább olyan Amazon értékesítőknél lehet indokolt, ahol befektetők bevonását, részvénystruktúrát vagy tőkebevonást terveznek a jövőben. Egy tipikus, néhány saját termékeket Amazonon értékesítő magyar vállalkozónál azonban a corporation nem automatikusan előnyösebb, mint egy LLC.

Az tagállam kiválasztása szintén fontos. Kalifornia, Wyoming, New York, Delaware vagy Florida egymástól eltérő költség- és adminisztrációs környezetet biztosítanak a hozzájuk regisztrált cégeknek. Ha a vállalkozásnak nincs tényleges amerikai üzleti jelenléte – ami egy kizárólag Amazon FBA értékesítéssel foglalkozó passzív jövedelmet célzó online cég esetén jellemző -, az államválasztást nem érdemes kizárólag az alapján meghozni, hogy melyik államnak van “kedvező” hírneve.

Amazon FBA könyvelés külföldi tulajdonos esetén

Az Amazon FBA pontos könyvelése külföldi tulajdonosnál azért igényel külön figyelmet, mert az Amazon Seller Centralban megjelenő forgalom önmagában nem elegendő a vállalkozás adózási eredményének meghatározásához.
Az évközi könyvelés részletesen nyílván kell tartani az Amazon értékesítéseket, az Amazon-díjakat, a fulfillment költségeket, a visszatérítéseket, a reklámkiadásokat, a készletbeszerzést, a szállítási és a vámköltségeket, illetve az egyéb üzleti kiadásokat is. Könyveléskor célunk, hogy az Amazon vállalkozás teljes üzleti tevékenységéről részletes pénzügyi nyilvántartás készüljön, amely túlmutat azon, hogy mennyi pénzt utalt az Amazon a bankszámlára.

Különösen fontos a készletmozgások és az értékesített termékekhez kapcsolódó költségek jól kezelése, mivel az Amazon FBA-ben a vállalkozás előre megvásárolhatja a termékeket, majd az Amazon fulfillment centerjeiben tárolhat, így a bankszámláról kifizetett összeg nem feltétlenül válik azonnal teljes egészében költséggé.

Magyar tulajdonosnál, a tulajdonos és az amerikai LLC közötti pénzmozgások dokumentálása is lényeges. Például egy Magyar tulajdonos által a vállalkozás finanszírozására küldött összeg nem automatikusan árbevétel, ahogy a tulajdonosnak történő pénzkivétel sem automatikusan üzleti költség. Ezeket a tranzakciókat a gazdasági tartalmuk szerint kell könyvelni. Így ha külföldi tulajdonos saját pénzből finanszírozza az amerikai Amazon vállalkozását, akkor a megfelelő dokumentáció segít elkülöníteni a tulajdonosi hozzájárulást, kölcsönt, üzleti bevételt és tulajdonosi kifizetést.

Az Amazon FBA könyveléséhez ajánlott rendszeresen megőrizni az Amazon settlement reportokat, számlákat, banki bizonylatokat, beszállítói számlákat, szállítási dokumentumokat és egyéb üzleti kiadásokat igazoló dokumentumokat (legalább pdf-ben).

Amazon FBA értékesítő cég adózása Amerikában

Az, hogy az Amazon FBA vállalkozás profitja utáni adókötelezettség, hogy pontosan milyen összegű adófizetésre kötelez amerikában, az többek között függ: a cég jogi formájától, adózási besorolásától, a tulajdonos adóügyi státuszától, az üzleti tevékenység jellegétől és attól, hogy hol keletkezik adóköteles jövedelem.

Fontos azonal különbséget tenni az Amazon által beszedett sales tax és a vállalkozás jövedelme után fizetendő adó között. A sales tax általában nem az Amazon vállalkozásának profitja, hanem fogyasztási adó, amelynek beszedésére és kezelésére külön szabályok vonatkoznak. Az Amazon bizonyos államokban marketplace facilitator szabályok alapján szedi be és utalja tovább a sales taxot, de ettől még az egyéb állami regisztrációs vagy bevallási kötelezettségek nem minden esetben szűnnek meg!

A szövetségi jövedelemadó szempontjából egy külföldi tulajdonú LLC esetében például az, hogy nincs amerikai lakóhelye a tulajdonosnak, önmagában nem bizonyítja, hogy nincs amerikai adókötelezettség.

Az Amazon FBA üzletnél tudni kell, hogy a vállalkozás tevékenysége milyen amerikai adózási kapcsolatot hoz létre, és milyen bevétel minősül amerikai adóköteles jövedelemnek. Bizonyos helyzetekben effectively connected income (ECI) kérdése is felmerülhet.
Az adó kiszámításakor nem egyszerűen az Amazon által kifizetett teljes összegből indulunk ki. A vállalkozás bevételével szembe kell állítani az elszámolható üzleti költségeket, és az így meghatározott adózási eredmény alapján kell megállapítani az adott adózási struktúrában fennálló kötelezettségeket.

Adóösszeg hosszú távú tervezésénél meg kell említenünk, hogy a magyar–amerikai adózási szabályok változásainak +/- hatásával is érdemes kalkulálni, mivel egy amerikai cég létrehozása önmagában nem jelenti azt, hogy a tulajdonos minden adókötelezettsége kizárólag az Egyesült Államokban keletkezik!

Kell-e DBA az Amazon értékesítéshez?

Nem. A DBA (Doing Business As) nem általános követelmény az Amazon FBA értékesítéshez. A DBA mindössze arra szolgál, hogy egy vállalkozás a hivatalos jogi nevétől eltérő üzleti nevet (neveket) is használhasson, amennyiben az adott állam szabályai ezt regisztrációhoz kötik. Például ha egy LLC hivatalos neve „ABC Trading LLC”, de a vállalkozás „GreenHome” néven szeretné értékesíteni termékeit, bizonyos esetekben DBA vagy más névregisztráció válhat szükségessé.

Ha azonban az Amazon Seller Centralban ugyanazt a nevet használják, amely alatt az LLC hivatalosan be van jegyezve, általában nincs szükség külön DBA azért, mert a vállalkozás Amazonon értékesít.
A DBA kérdését mindig annak az államnak a szabályai alapján kell megvizsgálni, ahol a vállalkozás működik vagy ahol a fiktív üzleti nevet használja. A DBA továbbá nem külön cégforma, és nem hoz létre új jogi személyt. Nem helyettesíti az LLC-t, és önmagában nem biztosítja az LLC által nyújtott jogi védelmet.

Az Amazon márkanév, a vállalkozás jogi neve, és a DBA, három külön fogalom. A brand name vagy trademark használata önmagában nem jelenti azt, hogy az adott név automatikusan DBA-ként is be lesz jegyezve.