Amerikai céges Annual Report és Franchise Tax benyújtás

Az Annual Report és a Franchise Tax két külön fogalom, még akkor is, ha egy adott tagállamban ugyanahhoz az éves vállalati adminisztrációhoz kapcsolódnak. Az Annual Report elsősorban a vállalkozás állami nyilvántartásban szereplő adatainak frissítésére szolgál, míg a Franchise Tax egy tagállami szintű adó vagy éves pénzügyi kötelezettséget jelent. Mindkettőnél az alapítás helye és az adott tagállam aktuális szabályai határozzák meg, hogy kinek, mikor, milyen nyomtatványt vagy űrlapot kell benyújtania és milyen összeget kell fizetnie.

Annual Report benyújtás

Az amerikai vállalkozások működtetésének egyik legfontossabb adminisztratív kötelezettsége az éves jelentés vagyis Annual Report benyújtása, amely elsődleges célja, hogy az adott állam cégnyilvántartásában szereplő vállalkozás adatai naprakészek maradjanak és szükség esetén a hatóságok rendelkezésére álljanak (Ilyen lehet például a vállalkozás neve, székhelye, levelezési címe, registered agentje, vezetőinek vagy tisztségviselőinek adatai, illetve az adott állam által kért egyéb céginformáció). A jelentés segítségével az állami cégnyilvántartás azt is ellenőrizni tudja, hogy a vállalkozás továbbra is aktív státuszban van-e.

Ez nem adóbevallás! A benyújtási szabályokat nem szövetségi szinten, hanem az egyes tagállamok határozzák meg, ezért a követelmények, határidők és díjak államonként eltérhetnek.

Az Annual Report kötelezettsége általában azokra a LLC, Corporation, Limited Partnership vagy más, az adott állam joga szerint nyilvántartott üzleti formákra vonatkozik, amelyek valamelyik amerikai államban hivatalosan be vannak jegyezve, de bizonyos esetekben külföldi, vagyis más államban alapított vállalkozásnak is kell Annual Reportot benyújtania (értelem szerűen abban az államban, ahol külföldi vállalkozásként regisztrálták).
A benyújtás módja rendszerint elektronikusan történik az állam hivatalos Secretary of State vagy más illetékes állami hivatalának online rendszerén keresztül. Egyes államokban más hivatal, például Department of State vagy Division of Corporations kezeli a vállalkozások nyilvántartását.
A benyújtási határidő szintén államonként változik. Sok államban évente egyszer kell benyújtani a jelentést, de államonkét eltérő napon. Lehet cégalapítás évfordulójához, meghatározott naptári dátumhoz köthető határidővel.

Az Annual Report határidejének be nem tartása esetén késedelmi díjra lehet számítani, hosszabb mulasztás esetén pedig a tagállam a vállalkozás státuszát is megváltoztathatja. Bizonyos államokban a cég akár administratively dissolved, vagyis adminisztratív úton megszüntetett státuszba kerülhet (ez nem ugyanaz, mint amikor a tulajdonosok tudatosan végrehajtják a cég megszüntetését). Aktív stászra való visszaváltás esetén pedig újabb díj fizetésre számíthatunk.

Fontos, Az Annual Report benyújtása önmagában nem jelenti azt, hogy a vállalkozás adókötelezettségét teljesítette. Egy cégnek több különböző kötelezettsége is lehet egy év során: például Annual Report, szövetségi adóbevallás, tagállami adóbevallás, payroll tax bevallás vagy franchise tax fizetés. Ezek egymástól eltérő kötelezettségek, még akkor is, ha néhány tagállamban az adminisztrációjuk összekapcsolódhat.

Franchise Tax benyújtás

Bár neve alapján sokan szövetségi franchise adóra gondolnak, a Franchise Tax valójában egy tagállami szintű adó vagy díj, amelynek szabályzását az adott tagállam határozza meg, és teljesen más jellegű kötelezettséget jelent, mint az Annual Report.

Ráadásul a Franchise elnevezés kissé félrevezető, mert nem feltétlenül a vállalkozás nyereségéből számított társasági adóról van szó. Egyes államokban a vállalkozás bevétele, tőkéje, eszközei, üzleti jelenléte vagy más meghatározott adóalap alapján számítják ki, más tagállamokban egyszerű éves vagy minimális összeget kell megfizetni.

Ezért egy amerikai cég esetében mindig azt vizsgáljuk, hogy melyik államban van bejegyezve, milyen üzleti tevékenységet folytat, milyen jogi formában működik, és az adott állam milyen adót vagy éves díjat ír elő számára. Nem minden amerikai tagállamban van Franchise Tax, és az elnevezés sem mindenhol ugyanaz. Egyes államok például annual franchise tax, business privilege tax, excise tax vagy más hasonló megnevezést használnak.

Lényeges különbség a Franchise Tax és a jövedelemadó között az, hogy egy vállalkozásnak a Franchise Tax fizetési kötelezettsége akkor is fennállhat ha nem volt tényleges nyeresége! Egy vállalkozás tehát bizonyos államokban úgy is kötelezett lehet egy éves állami adó vagy díj megfizetésére, hogy az adott évben kevés vagy egyáltalán nem volt adóköteles profitja.

Tagállamok saját szabályozása alapján történik a benyújtás módja, határideje, es az összegek beszedése. Van, ahol külön adóbevallást kell benyújtani, máshol az Annual Reporttal együtt vagy ahhoz kötve történik a fizetés. De olyan állam is létezik, ahol a cég aktív státuszának fenntartásához egy minimális éves adót vagy díjat kell fizetni. A megkésett Franchise Tax-fizetésnek következményei lehetnek: pl. késedelmi díj, kamat, büntetés, durva esetekben a vállalkozás állami státuszának elvesztése.

ügyfeleinkről termeszetesen levesszük a terhet, hogy vállalkozásuk Annual Report, állami adót vagy franchise jellegű kötelezettségeinek bevallási és fizetesi esedékesseget figyeljek! A cégek éves adminisztrációját nem egyetlen feladatként kezeljük, hanem külön ellenőrizzük az Annual Reportot, az állami adókötelezettségeket és az felmerült Franchise Tax-et.

Különösen fontos, hogy az egytagú single-member LLC, a többtagú LLC és a Corporation adózási kezelése eltérhet. Az tagállami cégjogi kötelezettség és a szövetségi adózási besorolás két külön kérdés. Attól, hogy egy vállalkozás szövetségi szinten például disregarded entityként működik, még lehet külön tagállami éves jelentési vagy adófizetési kötelezettsége.